Principes en best practices voor omzetverantwoording | Streep (2023)

Omzet is een belangrijke indicator van het groeitraject van een bedrijf. Voor investeerders, bankiers en interne leiders is omzet onmisbare informatie die de huidige status en de vooruitzichten van een bedrijf illustreert. Als u uw inkomsten herkent en vastlegt volgens best practices, zal uw bedrijf meer kans hebben om te concurreren en te slagen op de markt.

Deze gids is bedoeld voor bedrijfsleiders die moeten begrijpen hoe ze kunnen voldoen aan wereldwijde boekhoudprincipes en -regelgeving terwijl ze hun bedrijf opschalen. Deze praktijken voor het erkennen van inkomsten zijn vaak vereist voor bedrijven die van plan zijn geld in te zamelen of hun zinnen hebben gezet op het verkrijgen van een lening. Ze zijn ook essentieel voor elk bedrijf dat strategische zakelijke beslissingen wil nemen met nauwkeurige inkomsteninzichten.

U leert het verschil tussen kasboekhouding en boekhouding op transactiebasis, de voorschriften en richtlijnen voor omzetverantwoording en hoe u het proces kunt benaderen op basis van uw unieke bedrijfsmodel. We leggen ook uit hoe de ingebouwde tool voor omzetherkenning van Stripe u kan helpen bij het stroomlijnen en automatiseren van uw boekhoudpraktijken.

Het verschil tussen kasboekhouding en boekhouding op transactiebasis

Er zijn twee primaire manieren om de financiën te beheren en de belastingschuld te schatten: boekhouding op kasbasis en boekhouding op transactiebasis. Afhankelijk van het soort bedrijf dat u beheert en de omvang van uw activiteiten, kan de ene methode beter werken dan de andere.

In de VS vereist de IRS dat bedrijven met een omzet van meer dan $ 25 miljoen¹ en beursgenoteerde bedrijven werken op transactiebasis. Deze methode houdt zich ook aan de International Financial Reporting Standards (IFRS), die boekhoudnormen over de hele wereld beschrijven. Beleggers willen ook winstoverzichten zien die voldoen aan de boekhouding op transactiebasis om een ​​nauwkeurig inzicht in de prestaties te garanderen. Deze aanpak zorgt voor consistentie in de tijd en de mogelijkheid om verschillende bedrijven te vergelijken.

Hoewel kasboekhouding populair is bij eenmanszaken en kleine bedrijven zonder voorraad, is boekhouding op transactiebasis de standaard voor de overgrote meerderheid van de bedrijven, met name die met terugkerende inkomsten, grote voorraden of meerdere uitvoeringen.

Kasboekhouding

Kleine bedrijven kiezen vaak voor kasboekhouding omdat het intuïtief en eenvoudig is. Kasboekhouding registreert inkomsten op het moment dat deze op de bankrekening van het bedrijf staan ​​en registreert uitgaven op het moment dat ze worden uitbetaald. Met andere woorden, het uitwisselen van betalingen markeert de transactie in de boeken van een bedrijf.

Dat betekent dat als je een e-commerce winkel bent en je in december 2021 voor $ 10.000 aan kleding hebt gekocht van een ontwerper, je de kosten op die datum meetelt. Als je de kleding tegen een prijsverhoging van $ 20.000 aan klanten verkoopt en hun betalingen op 1 januari 2022 op je bankrekening staan, tel je die inkomsten voor het volgende jaar. U boekt de opbrengst op 1 januari in uw boeken, ook als de kleding nog niet bij de klanten is afgeleverd. Wanneer de levering plaatsvindt, registreert u geen extra inkomsten omdat deze al zijn verantwoord. Hoewel kasboekhouding de eenvoudigste manier is om uw boeken te beheren, zijn er ook geen duidelijke, consistente richtlijnen die bedrijven kunnen volgen. Het betekent ook dat uitgaven en de bijbehorende inkomsten niet vaak overeenkomen binnen dezelfde periode.

Met cash accounting is het ook gemakkelijk om op elk moment een momentopname van de cashflow van uw bedrijf te zien. Er is geen ingewikkelde wiskunde en u profiteert soms van een klein uitstel van belastingen, aangezien u uitgaven registreert wanneer u ze betaalt, maar pas inkomsten registreert als deze van de klant of klant zijn ontvangen. Over het algemeen is kasboekhouding het meest relevant voor kleine bedrijven zonder voorraad of terugkerende inkomsten.

Boekhouding op transactiebasis

Boekhouding op transactiebasis verschilt van kasboekhouding omdat inkomsten en uitgaven worden geteld wanneer ze worden verdiend of gefactureerd, in plaats van wanneer het geld op een bankrekening terechtkomt. U registreert bijvoorbeeld een verkoop wanneer uw prestatieverplichting aan een klant is voltooid, in plaats van wanneer de klant betaalt.

Stel dat u in de uitgeverij werkt en maandelijkse tijdschriftabonnementen aanbiedt. De klant betaalde in december 2021 vooraf een factuur voor het hele jaar tijdschriften. Met een boekhouding op transactiebasis zou u de opbrengst in termijnen erkennen naarmate elk van de twaalf tijdschriften wordt bezorgd.

Boekhouding op transactiebasis helpt bedrijven een beter inzicht te krijgen in hun algehele prestaties. Het matchingsprincipe is een sleutelconcept van boekhouding op transactiebasis en bepaalt dat het nauwkeuriger is om gerelateerde uitgaven en opbrengsten binnen dezelfde periode te rapporteren. Het matchingsprincipe is met name belangrijk voor bedrijven met veel voorraden die aanzienlijke kosten nodig hebben om opgebouwde inkomsten te genereren en voor bedrijven met een abonnementsinkomstenmodel.

In het laatste geval stemmen SaaS-bedrijven die cash accounting gebruiken hun inkomsten en uitgaven niet op elkaar af. Stel dat u een SaaS-bedrijf bent dat klanten maandelijks kosten in rekening brengt. Facturering vindt doorgaans plaats in de maand voordat de services worden geleverd. Door gebruik te maken van boekhouding op transactiebasis, zorgt u ervoor dat u de inkomsten die in december 2021 zijn verdiend, koppelt aan de geleverde diensten voor die maand. Uw financiële overzichten zullen de winst en het verlies nauwkeuriger weergeven.

Op grote schaal kan de boekhoudmethode die u kiest een enorm effect hebben op de toekomst van uw bedrijf. Hoewel kasboekhouding u een gevoel van cashflow geeft, geeft het u niet de inzichten die u nodig hebt om zakelijke beslissingen op grote schaal te nemen zoals boekhouding op transactiebasis dat doet.

Bedrijven die boekhouding op transactiebasis gebruiken, zullen ook hun bankrekeningen in de gaten willen houden om ervoor te zorgen dat hun bedrijf meer dan voldoende liquide middelen heeft om de kosten te dekken. Soms kunnen bedrijven er op de lange termijn winstgevend uitzien met boekhouding op transactiebasis, ook al hebben ze op korte termijn te maken met kastekorten.

Alles wat u moet weten over de principes van omzetverantwoording

Inkomstenerkenning is een aspect van boekhouding op transactiebasis dat bepaalt wanneer en hoe bedrijven hun inkomsten "erkennen" of registreren. Het principe vereist dat bedrijven inkomsten erkennen wanneer deze zijn verdiend (boekhouding op transactiebasis) in plaats van wanneer de betaling is ontvangen (kasboekhouding). Bedrijven houden zich aan deze gedeelde boekhoudpraktijk omdat het zorgt voor transparantie en voorspelbaarheid in boekhoudpraktijken, waardoor ze de inkomsten eerlijk kunnen beoordelen en daarover kunnen rapporteren aan belanghebbenden, aandeelhouders en bestuursorganen.

Regelgevende instanties hebben aanzienlijk toezicht op hoe bedrijven hun boekhouding beheren om ervoor te zorgen dat iedereen zich aan dezelfde richtlijnen houdt bij het rapporteren van hun winsten en verliezen. Opbrengstverantwoording is een algemeen aanvaard boekhoudprincipe (GAAP) of standaardpraktijk vereist door de Financial Accounting Standards Board (FASB) in de VS. In 2014 werkte de FASB samen met de International Accounting Standards Board (IASB), die de boekhoudnormen vaststelt voor beursgenoteerde bedrijven in 144 landen, om gedeelde regelgeving te ontwikkelen. (Via de IFRS schrijft de IASB procedures voor op elke grote kapitaalmarkt, met uitzondering van de Verenigde Staten, India en China. India heeft zijn eigen afzonderlijke standaard, die overlapt met maar niet voldoet aan elk aspect van de IFRS.)

In het verleden waren de wereldwijde grondslagen voor financiële verslaggeving branchespecifiek, waardoor onsamenhangende en gefragmenteerde standaarden voor omzetverantwoording ontstonden die moeilijk te implementeren waren. Het maakte het moeilijk om de prestaties en status van bedrijven in verschillende sectoren eerlijk te vergelijken. Samen hebben de FASB en de IASB gezamenlijke regelgeving gecreëerd, ASC 606 (in de VS) en IFRS 15 (internationaal), die een nieuw, gedeeld raamwerk vormen voor het erkennen van inkomsten in verschillende sectoren en bedrijfsmodellen. Het is relevant voor private, publieke en non-profitorganisaties die contracten aangaan met klanten om goederen en diensten uit te wisselen. Zelfs non-profitorganisaties die subsidies, overheidscontracten of terugkerende donaties moeten verantwoorden, profiteren van het volgen van een boekhouding op transactiebasis.

De gezamenlijke standaarden beschreven in ASC 606 en IFRS 15 vereisen dat bedrijven zich houden aan een vijfstappenmodel voor omzetverantwoording.

1. Identificeer het klantcontract

Om opbrengsten te erkennen, moet u beginnen met het identificeren van het contract of de contracten met de klant. Niet alle contracten hoeven formeel te zijn en ondertekend te zijn om deze stap in het omzeterkenningsproces te voltooien. Mondelinge afspraken en vermelde voorwaarden van uw dienst of product kunnen worden beschouwd als een contract.

Er zijn enkele belangrijke vereisten voor elk contract. Het moet een commerciële overeenkomst zijn tussen twee partijen waarin de betalingsvoorwaarden, rechten en plichten duidelijk zijn vermeld. Een klantcontract kan een formele schriftelijke overeenkomst zijn, zoals vaak het geval is bij servicegerichte bedrijven, of een ontvangstbewijs voor een aankoop op een verkooppunt in een winkel. Bij online aankopen zijn servicevoorwaarden vaak ingebed in facturen of abonnementsgegevens, waardoor een contract wordt gevormd.

2. Identificeer de specifieke prestatieverplichtingen van het contract

Voordat u inkomsten registreert, moet u ervoor zorgen dat er duidelijkheid is over uw verplichtingen aan de klant. De term "prestatieverplichting" verwijst naar afzonderlijke goederen die de verkoper heeft afgesproken te leveren.

Een "afzonderlijk" product of dienst is meestal een apart regelitem op een ontvangstbewijs of een factuur. In het voorbeeld van een bakkerij kan een specifieke prestatieverplichting de mondelinge afspraak zijn om één gebakje te overhandigen in ruil voor een vaste prijs, in plaats van de hele bestelling. Voor een assurantietussenpersoon kan een aparte prestatieverplichting bijvoorbeeld één verzekering voor één woning zijn.

Het is echter niet altijd zo eenvoudig. Een klant moet kunnen profiteren van het product of de dienst los van de andere producten of diensten in het contract. Stel dat u een stofzuiger aan een klant verkoopt. Je verkoopt ze ook een extra garantie voor het vacuüm, wat een eigen regelitem op de bon is. Als de garantie niet kan worden gekocht zonder het vacuüm, is het niet zijn eigen "prestatieverplichting".

3. Bepaal de transactieprijs

Naast het geld dat u met een klant uitwisselt voor een goed of dienst, zijn er ook andere overwegingen die zijn opgenomen in de 'transactieprijs'. Het kan het recht op retour of mogelijke kortingen omvatten. Deze voorwaarden moeten altijd transparant zijn, vooral als er een wijziging is ten opzichte van eerdere precedenten.

Als je korting geeft op e-commerce aankopen voor je halfjaarlijkse uitverkoop, is die korting inbegrepen in de transactieprijs, evenals het recht om te retourneren of het contract te annuleren. Als een warenhuis bijvoorbeeld een uitverkoop heeft, kan de transactieprijs het volgende omvatten:De klant koopt een jurk die normaal $ 100 kost, maar het is 75% korting voor $ 25 zonder retourzendingen of terugbetalingen.

Meestal denken mensen aan terugbetalingen in verband met fysieke goederen, maar het definiëren van die termen is net zo belangrijk in elk service- of SaaS-bedrijf. Wat als mensen niet tevreden zijn met de service? Ze willen weten wat hun rechten zijn.

4. Wijs de transactieprijs toe aan afzonderlijke prestatieverplichtingen

Elk bedrijf moet de specifieke verkoopprijs bepalen die aan elke individuele prestatieverplichting is gekoppeld. Het toewijzen van de transactieprijs is eenvoudig wanneer er een op zichzelf staande verkoopprijs is voor elk product of elke dienst. Als er variabele overwegingen zijn, waaronder kortingen, incentives en rabatten, schat dan de prijs op basis van de verwachte waarde.

5. Erken omzet wanneer u aan elke prestatieverplichting hebt voldaan

Totdat uw prestatieverplichting is voltooid, mogen er geen inkomsten worden erkend. Als uw klant u vooruit heeft betaald voor diensten die nog niet zijn voltooid of goederen die nog onder uw hoede zijn, beschouw het bedrag dan als 'uitgestelde inkomsten'. Zodra u de controle over het goed of de dienst aan uw klant heeft overgedragen, kunt u het bedrag als opbrengst registreren.

Voor abonnementsbedrijven kan de prestatieverplichting in de loop van de tijd worden vervuld. Dan mag u de omzet gelijkmatig over de serviceperiode verantwoorden. Evenzo zijn er bedrijfsmodellen waarbij een service in de loop van de tijd wordt voltooid, maar op andere manieren kan worden gemeten: externe mijlpalen bereikt, percentage van voltooide productie, kosten of arbeidsuren.

Veelvoorkomende soorten omzetverantwoording

Afhankelijk van uw bedrijfsmodel zijn er verschillende methodes en timings voor het voldoen aan een prestatieverplichting en het verantwoorden van opbrengsten.

SaaS en digitale abonnementen

Voor SaaS-bedrijven zoals Netflix of bedrijven met digitale abonnementen zoals Slack, tekent een klant zich in voor een dienst of product voor een bepaalde periode en haalt hij er gedurende de hele serviceperiode waarde uit. In deze eenvoudige abonnementsmodellen erkennen bedrijven inkomsten lineair over de serviceperiode.

Boekhouding van upgrades, downgrades, pro rata en annuleringen is een cruciaal onderdeel van een concept voor omzetverantwoording voor abonnementsbedrijven. Als een klant zijn abonnement halverwege een maand opwaardeert, moet de opbrengst die in die specifieke maand wordt erkend, de verschillende gebruikte abonnementen weerspiegelen. Laten we zeggen dat het basisplan $ 30 per maand kost en het premiumplan $ 45 per maand. Als de klant het basisplan 20 dagen gebruikt (goed voor $ 20) en vervolgens 10 dagen upgradet naar het premiumplan (goed voor $ 15), zou het bedrijf $ 35 aan inkomsten voor die maand erkennen.

Abonnementen met nakomingsverplichtingen

Naarmate abonnementsbedrijven groeien, bouwen steeds meer hybride bedrijfsmodellen.

Een bedrijf met een abonnement op een snackdoos kan bijvoorbeeld een maandelijks abonnementsgeld in rekening brengen om elke week een snackdoos te verzenden. In plaats van de inkomsten lineair over de maand te erkennen, zouden de abonnementsopbrengsten proportioneel worden erkend, afhankelijk van wanneer aan de prestatieverplichting is voldaan, in dit geval wanneer de snackboxen worden verzonden of afgeleverd.

Een vergelijkbare aanpak zou worden gebruikt door softwarebedrijven die naast een maandelijks terugkerende abonnementsprijs een eenmalige setup- of adviesvergoeding in rekening brengen. Deze bedrijven moeten beoordelen of de setup- of advieskosten los van of onderdeel van de algehele prestatieverplichting moeten worden beschouwd.

E-commerce met toekomstige vervullingen

Voor e-commercebedrijven wordt de betaling vaak ontvangen voordat de goederen worden geleverd, maar wordt de omzet pas erkend als de zeggenschap wordt overgedragen. Afhankelijk van de contractuele overeenkomst met klanten, kan een bedrijf bepalen dat de zeggenschap wordt overgedragen bij verzending of levering, waarna de reeds ontvangen contanten worden opgenomen. Terwijl ASC 606 en IFRS 15 aanbevelen om het moment waarop het product wordt verzonden te gebruiken als trigger voor het erkennen van inkomsten, beveelt de eerdere regel ASC 605 aan om inkomsten te erkennen bij levering.

termijnen

Veel bedrijven accepteren betaling in termijnen om klanten aan te trekken die misschien niet de volledige prijs vooraf willen betalen. Volgens ASC 606, hoewel de betaling mogelijk pas later wordt geïnd, wordt er inkomsten verdiend wanneer de dienst of het product wordt geleverd. Bedrijven die termijnbetalingen aanbieden, erkennen mogelijk inkomsten voordat al het geld is ontvangen.

Alskoop nu, betaal lateropties populairder worden in e-commerce, is het nog gebruikelijker voor bedrijven om inkomsten vast te leggen voordat deze op hun bankrekening staan. In overeenstemming met transactieboekhouding voegen bedrijven op afbetaling de inkomsten toe aan hun boeken wanneer ze producten verzenden of leveren in plaats van wanneer klanten hebben betaald.

Gemeten facturering

In plaats van een vast bedrag in rekening te brengen, factureren sommige bedrijven op basis van een meter, waarbij de prijs die klanten betalen, wordt gekoppeld aan het bedrag dat klanten gebruiken.

In het geval van prepaidgemeten factureringbedrijven betalen klanten voordat de dienst of het goed wordt geleverd. Een bedrijf kan klanten bijvoorbeeld toestaan ​​om tegoeden te kopen die voor verschillende oefenlessen kunnen worden gebruikt. In dit geval registreert het bedrijf inkomsten naarmate de klant elk krediet gebruikt.

Achteraf betaalde facturering is vergelijkbaar met vooraf betaalde facturering, behalve dat bedrijven achteraf factureren. Een zakelijke cloudprovider kan bijvoorbeeld aan het einde van elke maand kosten in rekening brengen bij zijn klanten. Aangezien de klant in de loop van een bepaalde maand gigabytes aan opslagruimte gebruikt, rekent het bedrijf de omzet proportioneel toe op basis van het gebruik van de klant. Wanneer aan het einde van de maand een factuur wordt verzonden, is de cloudopslag al geleverd en hadden alle inkomsten moeten worden erkend.

Digitale goederen

Voor een paar bedrijven worden goederen of diensten onmiddellijk uitgevoerd. Digitale goederen zoals e-books, muziek en films zijn bijvoorbeeld doorgaans downloadbare activa en de overeenkomstige inkomsten worden erkend zodra ze zijn gedownload.

Digitale goederenbedrijven verschillen van software-abonnementsdiensten en streamingdiensten op basis van enkele belangrijke criteria die zijn gedefinieerd door de Financial Accounting Standards Board (FASB):

1. De klant kan de boekhoudsoftware tijdens de hostingperiode in bezit nemen zonder extra kosten naast de kosten van het product.
   
2. De klant kan de software gebruiken op zijn eigen hardware of via een derde partij die geen banden heeft met het softwarebedrijf.
   

Hoe Stripe kan helpen

Hoe meer u groeit, hoe uitdagender het wordt om omzetverantwoording nauwkeurig en efficiënt te beheren. Het schalen van handmatige processen is foutgevoelig en inefficiënt, waardoor tijd, energie en middelen worden verspild. Stripe Revenue Recognition haalt het gedoe uit de boekhouding op transactiebasis, waardoor uw team de tijd heeft om de boeken snel, correct en conform de regels af te sluiten. Voor een compleet beeld van uw inkomsten, kunt u eenvoudig transacties, uitvoeringsgegevens en factureringsvoorwaarden van binnen en buiten Stripe openen en beoordelen met één rapportagetool.

Wij kunnen je helpen:

Beoordeel al uw inkomsten

Met Stripe kunt u al uw inkomsten bekijken voor elke inkomstenstroom of elk bedrijfsmodel. Consolideer al uw native Stripe-inkomsten, inclusief abonnementen, facturen en betalingstransacties, evenals niet-Stripe-inkomsten, uitvoeringsschema's en servicevoorwaarden in dezelfde gebruiksvriendelijke tool.

Automatiseer rapporten en dashboards

Sla vervelende technische integraties over met kant-en-klare boekhoudrapporten. Uw team kan automatisch rapporten maken en downloaden die interne en externe auditors instellen voor een naadloos proces van omzetherkenning.

Pas voor uw zaken aan

Configureer aangepaste regels die passen bij uw specifieke boekhoudpraktijken. Met Inkomstenherkenning kunt u doorbelastingsvergoedingen uitsluiten, belastingregelitems beheren en erkenningsschema's aanpassen voor verschillende soorten inkomsten.

Audit in realtime

Vereenvoudig interne audits en bereid u voor op externe auditors door erkende en uitgestelde omzetcijfers te traceren naar hun onderliggende klanten en bijbehorende transacties. Bekijk gedetailleerde maandelijkse uitsplitsingen en krijg gedetailleerde weergaven van hoe inkomsten zijn gecategoriseerd.

Voor meer informatie over Stripe Inkomstenherkenning,bezoek onzesite.